En una empresa, el resultado contable y el resultado impositivo no necesariamente coinciden. Por eso, una correcta determinación del Impuesto a las Ganancias exige revisar la información contable y realizar los ajustes fiscales que correspondan.
1. Partir de una contabilidad confiable
La liquidación del impuesto se apoya en información contable. Si existen cuentas sin conciliar, gastos sin documentación o diferencias patrimoniales pendientes de explicar, el cierre fiscal puede complicarse.
Por eso, conviene comenzar el análisis antes del vencimiento de la declaración jurada.
2. Diferenciar resultado contable y resultado impositivo
El resultado que surge de los estados contables no necesariamente coincide con la ganancia fiscal. La determinación impositiva requiere identificar los ajustes que correspondan según la normativa aplicable.
- Resultados contables que requieren tratamiento fiscal específico.
- Gastos cuya deducibilidad debe analizarse.
- Conceptos exentos o no computables, cuando correspondan.
- Amortizaciones y valuaciones con tratamiento fiscal propio.
- Quebrantos y otros conceptos que puedan incidir en la determinación.
3. Revisar la documentación de gastos
Una de las tareas importantes del cierre consiste en verificar que los gastos computados tengan documentación suficiente y que su tratamiento fiscal sea adecuado.
- Comprobantes respaldatorios.
- Relación del gasto con la actividad.
- Registración contable.
- Tratamiento fiscal aplicable.
- Pagos y demás antecedentes necesarios.
4. Analizar amortizaciones y bienes
Los bienes afectados a la actividad pueden tener tratamientos contables e impositivos diferentes. Las altas, bajas, mejoras y amortizaciones deben ser revisadas durante el cierre.
Un registro ordenado de los bienes de uso facilita la conciliación entre información contable y fiscal.
5. Revisar anticipos y pagos
Los anticipos y pagos a cuenta deben ser controlados y conciliados con la información fiscal disponible. Una diferencia puede modificar el saldo final o requerir una revisión antes de presentar.
También conviene conservar las constancias que permitan respaldar los importes computados.
6. Analizar el cierre antes de la declaración jurada
Esperar hasta el momento del vencimiento para comenzar a revisar la información aumenta el riesgo de detectar tarde diferencias que podrían haberse corregido durante el cierre.
- Conciliar cuentas relevantes.
- Revisar documentación faltante.
- Analizar ajustes fiscales.
- Controlar anticipos y pagos.
- Revisar la información patrimonial.
- Preparar con anticipación la documentación del cierre.
7. ¿Qué información conviene preparar?
- Balance y estados contables del ejercicio.
- Mayores y registros contables.
- Detalle de bienes de uso y amortizaciones.
- Comprobantes y documentación de gastos relevantes.
- Información de anticipos y pagos a cuenta.
- Declaraciones juradas y antecedentes fiscales.
- Información adicional necesaria para determinar los ajustes fiscales.
Conclusión
Una buena liquidación de Ganancias empieza con un cierre contable ordenado y continúa con un análisis fiscal específico. Preparar la información con anticipación permite detectar diferencias y tomar decisiones antes del vencimiento.
Si querés revisar el cierre fiscal de tu empresa o necesitás preparar la declaración jurada de Ganancias, podemos analizar la documentación y el alcance del trabajo.